19 ноября 2020

Межрайонная ИФНС России №3 по Ивановской области информирует, что в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

1. на упрощённую систему налогообложения.
2. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
3. индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru) – промстраницы: «Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать», «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан», «Налог на профессиональный доход».

Какую систему налогообложения может выбрать ИП

1. Когда можно применять общую систему налогообложения

Общую систему налогообложения (ОСН) могут применять все ИП независимо от вида и масштаба своей деятельности.

ОСН применяется автоматически, если  не выбирался  другой режим.

На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты  он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.

ИП на ОСН платят и другие налоги, если у них есть какие-либо особые операции или объекты обложения. Например, налог на имущество, транспортный налог, акцизы.

ОСН удобно применять тем, у кого большая выручка и у кого большинство покупателей также на ОСН (из-за вычетов по НДС). У ОСН есть как минусы, так и плюсы.

2. Когда можно применять УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) - универсальный режим, подходит большинству предпринимателей. Из всех спецрежимов у него наименее жесткие ограничения по масштабам и видам деятельности.

УСН заменяет уплату (с некоторыми исключениями) НДФЛ с доходов ИП, НДС и налога на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режим.

ИП может выбирать, как рассчитывать налог:

• с доходов по ставке 6%. Это удобно, когда доля расходов небольшая. Например, если у вас интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);
• с доходов, уменьшенных на расходы, но по ставке 15%. Удобно, если доля расходов существенная (больше 60%). Например, если вам нужно закупать товар, арендовать помещения.

УСН удобно применять:

• если  большинство клиентов - не плательщики НДС (физлица либо ИП и организации, которые также применяют спецрежимы), так как им не нужен вычет по НДС;
• если время от времени ИП меняете виды деятельности (другие спецрежимы привязаны к виду деятельности);
• у ИП  нет возможности выбрать более выгодный спецрежим (например, не проходите по условиям).

3. Когда можно применять ПСН

Патентная система во многом похожа на ЕНВД (она и заменит ЕНВД с 01.01.2021 г.):

• ее можно применять только по определенным видам предпринимательской деятельности: бытовые услуги населению, торговля в розницу, автоперевозки, общепит и т.п.;
• власти субъекта РФ решают, вводить на своей территории ПСН или нет;
• налог не зависит от фактического дохода, а рассчитывается с потенциально возможного дохода в зависимости от условий деятельности.

Условия применения ПСН строже, чем на ЕНВД.

Одно из главных преимуществ ПСН: не нужно сдавать декларации.

ПСН освобождает от уплаты (с некоторыми исключениями) НДС, "предпринимательского" НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

ПСН удобно применять:

• если у ИП небольшой бизнес и не планируется его существенно расширять, иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на спецрежим;
• ИП выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от доходов и расходов;
• у ИП большинство клиентов - не плательщики НДС (физлица либо ИП и организации, которые также применяют спецрежимы), так как им не нужен вычет по НДС;
• ИП не намерен менять вид деятельности, иначе, возможно, придется переходить на другой режим.

4. Когда можно применять ЕСХН

ЕСХН - режим для сельхозтоваропроизводителей.

Чтобы перейти на ЕСХН и применять его, нужно соблюдать довольно строгие условия (по виду деятельности, по проценту выручки от сельхозпроизводства).

ЕСХН освобождает от уплаты "предпринимательского" НДФЛ и налога на имущество по недвижимости, которая используется в сельхоздеятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Налог нужно рассчитывать с разницы между доходами и расходами по ставке 6%. Это выгоднее, чем на ОСН или на УСН.

Плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС.

ИП могут платить НДС как все или получить освобождение от него.

ЕСХН удобно применять, если у ИП практически все доходы только от сельхоздеятельности. Любые побочные доходы могут нарушить долю выручки от сельхоздеятельности в общем доходе, и тогда придется перейти на другой режим.