|
|
Администрация Пучежского муниципального районаИвановской области
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
|
|
от 09.01.2014 № 1- п
|
|
г. Пучеж |
Об утверждении Порядка осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля
В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
п о с т а н о в л я ю:
1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля согласно приложению.
2. Отделу по организационной и информационно-аналитической работе (Савин Е.Н.) обеспечить размещение утвержденного Порядка на официальном сайте администрации Пучежского муниципального района.
3. Контроль за деятельностью должностных лиц при реализации настоящего постановления и утвержденного им порядка оставляю за собой.
4. Признать утратившим силу постановление администрации Пучежского муниципального района от 17.09.2012 № 435-п «Об утверждении административного регламента по исполнению муниципальной функции по осуществлению финансового контроля».
5. Настоящее постановление вступает в силу с 01.01.2014 года.
Глава администрации
Пучежского муниципального района: М.В.Мартюнин
Утвержден постановлением
администрации Пучежского
муниципального района
№ 1-п от 09.01.2014г.
ПОРЯДОК
осуществления внутреннего муниципального финансового контроля
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок об осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля разработан в соответствии с законодательством РФ, устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего муниципального финансового контроля.
1.2. Внутренний муниципальный финансовый контроль представляет собой мероприятия, осуществляемые в ходе бюджетного процесса специально уполномоченными
должностными лицами администрации Пучежского муниципального района.
1.3. Методами осуществления внутреннего муниципального финансового контроля являются проверки, ревизии.
1.4. Проверка представляет собой комплекс контрольных действий по определению соответствия финансово-хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией - получателем средств местного бюджета (далее - организация) в проверяемом периоде, действующему законодательству Российской Федерации, Ивановской области и нормативно-правовым актам администрации Пучежского муниципального района, а также по проверке устранения нарушений, выявленных в ходе предыдущих проверок.
Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
1.5. Цель проверки (ревизии) - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования средств местного бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности.
1.6. Основными задачами внутреннего муниципального финансового контроля являются:
- соблюдение действующего законодательства и положений учетной политики;
- целевое использование полученных бюджетных средств;
- установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников;
- правильность отражения всех хозяйственных операций в бухгалтерском учете;
- полнота и правильность документального оформления хозяйственных операций;
- сохранность финансовых и нефинансовых активов учреждения;
- достоверность отчетности;
- исполнения бюджетных смет, смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности;
- использования средств местного бюджета, полученных в виде трансфертов (субвенций и субсидий, включая субвенции и субсидии, выделенные из местного бюджета организациям любых форм собственности);
- соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации получателями средств местного бюджета, межбюджетных трансфертов, предоставляемых из местного бюджета;
- поступления и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
1.7. Внутренний муниципальный финансовый контроль основывается на следующих принципах:
- принцип законности – неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего муниципального финансового контроля норм и правил, установленных законодательством;
- принцип независимости – субъекты внутреннего муниципального финансового контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего муниципального финансового контроля;
- принцип объективности – внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном законодательством, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;
- принцип ответственности – каждый субъект внутреннего муниципального финансового контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством;
- принцип системности – проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности
объекта внутреннего муниципального финансового контроля и его взаимосвязей в структуре управления.
1.8. Объектами внутреннего муниципального финансового контроля являются:
- организации, получающие средства местного бюджета;
- организации, использующие материальные ценности, находящиеся в муниципальной собственности;
- организации любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
1.9. Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется путем проведения как плановых, так и внеплановых проверок. Плановые проверки проводятся с определенной периодичностью, в соответствии с планом контрольной деятельности. Внеплановая контрольная деятельность осуществляется на основании поручений Главы администрации и его заместителей. В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении которых есть информация о возможных нарушениях.
1.10. Ответственные за проведение проверки осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем.
2. Планирование контрольных мероприятий
2.1. Основанием проведения контрольных мероприятий является наличие контрольного мероприятия в плане контрольной деятельности на соответствующий календарный год, утвержденном распоряжением главы администрации. (далее – План).
2.2. План составляется по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. В Плане указываются наименование проверяемой организации, вид контрольного мероприятия, проверяемый период, предполагаемый срок его проведения и лицо, ответственное за проведение.
2.3. В План включаются контрольные мероприятия в соответствии с:
- письменными поручениями главы администрации;
- письменными предложениями первого заместителя главы администрации, заместителей главы администрации.
2.4. В срок не позднее 1 ноября года, предшествующего планируемому периоду, специалисту по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля предоставить на рассмотрение главе администрации и его заместителям сведения о последних ревизиях, которые должны содержать: наименование объектов финансового контроля; проверяемые периоды; сроки проверки.
2.5.Составление плана осуществляется с соблюдением следующих критериев отбора контрольных мероприятий:
- законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемых с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- выделение резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий
2.6. Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта финансового контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год;
2.7. План, а также вносимые в него изменения утверждаются главой администрации до начала следующего календарного года. Внесение изменений в План осуществляется на основании письменных поручений главы администрации и его заместителей, а так же на основании ходатайства специалиста по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля.
2.8. Проверяемый период определяется с учетом даты проведения последней ревизии (проверки) организации и может включать более двух последних лет, предшествующих сроку проведения проверки.
2.9. Осуществление финансового контроля за исполнением бюджетных средств, полученных бюджетами городского и сельских поселений в форме межбюджетных трансфертов из областного и районного бюджетов, производится на основании соглашений между органами местного самоуправления поселений и администрацией Пучежского муниципального района.
2.10. Внеплановая ревизия (проверка) проводится по поручению главы администрации района и его заместителей, по мотивированному обращению, требованию правоохранительных органов, а также в иных случаях, предусмотренных Федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, муниципальными правовыми актами, а также в случае необходимости проведения встречной проверки.
2.11. Максимальный срок проведения внеплановой ревизии (проверки) не может превышать максимального срока, установленного для проверок.
2.12. Назначение, проведение, оформление результатов внеплановых проверок, а также порядок реализации материалов внеплановых проверок аналогичны назначению, проведению, оформлению результатов и порядку реализации материалов плановых проверок.
3. Порядок проведения контрольных мероприятий
3.1. Контрольные мероприятия проводятся должностными лицами, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль.
3.2. Контрольное мероприятие проводится в соответствии с распоряжением главы администрации о проведении контрольного мероприятия, изданного в соответствии с Планом, либо по основаниям, определенным п. 3.10 настоящего Порядка.
3.3. В распоряжении о проведении контрольного мероприятия указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), должностные лица, уполномоченные на проведение контрольного мероприятия, срок проведения ревизии (проверки).
3.4. При необходимости к участию в проверке могут привлекаться специалисты иных органов (организаций). Решение о включении указанных специалистов в состав ревизионной группы принимается по согласованию с руководителем соответствующего органа (организации).
3.5. Срок проведения ревизии (проверки), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
3.6. Срок проведения ревизии (проверки), то есть дата начала и дата окончания ревизии (проверки), не может превышать 45 рабочих дней.
3.7. Датой начала ревизии (проверки) считается дата предъявления руководителем ревизионной группы распоряжения на проведение проверки руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее - руководитель организации) или лицу им уполномоченному.
3.8 Датой окончания ревизии (проверки) считается день передачи акта в проверенную организацию для ознакомления и подписания.
3.9. Установленный в распоряжении о проведении контрольного мероприятия срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен при наличии мотивированного представления должностного лица проводившего проверку, но не более чем на 30 рабочих дней. Решение о продлении срока контрольного мероприятия оформляется распоряжением главы администрации. Копия распоряжения вручается руководителю проверяемой организации либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате ее получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем, не позднее дня окончания контрольного мероприятия.
3.10. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного в распоряжении о проведении контрольного мероприятия.
3.11. Проверка может быть приостановлена в следующих случаях:
- отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации;
- непредставления проверяемой организацией информации, документов и материалов, и (или) представления неполного комплекта запрашиваемых информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия.
В случае отказа работниками проверяемой организации представить необходимые документы либо возникновения иных препятствий, не позволяющих проведение ревизии, должностное лицо осуществляющее проверку сообщает об этих фактах в орган, по поручению которого проводится проверка;
- при наличии обстоятельств, не зависящих от проверяющей группы и делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
На время приостановления проведения контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
3.12. Основанием для приостановления ревизии (проверки) является распоряжение главы администрации, при наличии мотивированного представления должностного лица, осуществляющего проверку.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки должностное лицо, проводившее проверку:
1) письменно извещает руководителя проверяемой организации;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее распорядителю письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.13. После устранения причин приостановления ревизии (проверки) ревизионная группа возобновляет проведение ревизии (проверки) в сроки, устанавливаемые в распоряжении главы администрации.
3.14. Для проведения ревизии (проверки) разрабатывается программа проверки по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Программа проверки должна содержать наименование проверяемой организации, тему проверки, проверяемый период, перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе ревизии.
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения ревизии (проверки) программа проверки может быть изменена.
3.15. При подготовке к проведению ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны изучить: программу проверки; законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки; бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих проверок проверяемой организации (при их наличии).
3.16. Перед началом проведения контрольного мероприятия должностное лицо, осуществляющее проверку должно:
- предъявить руководителю проверяемой организации распоряжение на проведение проверки;
- ознакомить его с программой проверки;
- представить участников ревизионной группы;
- решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
3.17. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и иных документов проверяемой организации, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации и осуществления других действий по контролю.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
3.18. По требованию должностного лица, осуществляющего проверку руководитель проверяемой организации обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей.
Руководитель проверяемой организации обязывает материально ответственных лиц присутствовать при проверке вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ, других действиях, направленных на проверку деятельности этих материально ответственных лиц. Отсутствие представителей проверяемой организации при проведении контрольных действий не является основанием для отказа в их проведении.
3.19. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
3.20. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает должностное лицо проводившее проверку, исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проведения проверки и иных обстоятельств.
При проведении ревизии (проверки) контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.
3.21. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по изучению:
- учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
- фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
- постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
- произведенных бюджетных расходов с точки зрения достижения намеченных целей и результатов, а также обеспечения надлежащего качества процедур бюджетного планирования;
- состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля, за движением материальных ценностей и денежных средств, правильности формирования затрат, полноты оприходования, сохранности и фактического наличия продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверности объемов выполненных работ и оказанных услуг;
- принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
3.22. В ходе ревизии (проверки) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Встречная проверка назначается лицом, назначившим проверку по письменному представлению должностного лица, осуществляющего внутренний муниципальный финансовый контроль.
В случае возникновения необходимости в проведении встречной проверки в адрес организации, в которой следует провести встречную проверку, направляется письмо главы администрации с указанием перечня вопросов, подлежащих проверке, периода проведения проверки, состава лиц, направленных на осуществление проверки.
3.23. Информация, изложенная в акте встречной проверки, учитывается при составления акта проверки.
3.24. Материалы проверки состоят из акта проверки и надлежаще оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте проверки (документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных и материально ответственных лиц и т.п.).
3.25. В ходе проведения проверки (ревизии) могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы контрольного мероприятия.
Указанная справка составляется и подписывается должностным лицом, проводившим контрольное действие и передается для ознакомления и подписания руководителю или уполномоченному должностному лицу проверяемой организации.
В случае отказа руководителя или уполномоченного должностного лица проверяемой организации подписать справку в конце справки делается соответствующая запись. При наличии возражений указанных лиц они прилагаются к справке.
Справки прилагаются к акту проверки (ревизии) а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки (ревизии).
4. Оформление результатов проверки
4.1. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом проверки.
4.2 Акт проверки, составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
4.3 Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
4.4 Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
- тема проверки;
- дата и место составления акта проверки;
- номер и дата приказа на проведение проверки;
- основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
- фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;
- проверяемый период;
- срок проведения проверки;
- сведения о проверяемой организации:
- полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН, код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств городского бюджета (при наличии);
- ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа (при наличии);
- сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах краевого, федерального казначейства;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении выявленных в ходе ее нарушений;
- иные данные, необходимые, по мнению должностного лица проводившего проверку, для полной характеристики проверенной организации.
4.5. Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
4.6. Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.
4.7. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
- тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
- вопросы, необходимые для установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью проверяемой организации;
- дата и место составления акта встречной проверки;
- фамилии, инициалы и должности участника (участников) проверяющей группы;
проверяемый период;
- срок проведения встречной проверки;
- сведения о проверенной организации полное и краткое наименование организации, проверка которой необходима для установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью проверяемой организации, ее идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
- фамилии, инициалы и должности лиц организации, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- сведения об учредительных документах.
Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной участником (участниками) проверяющей группы проверки и выявленных нарушений по вопросам, необходимым для установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью проверяемой организации.
4.8. При составлении акта проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
4.9. Результаты проверки, излагаемые в акте проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки.
Копии документов, прилагаемые к акту проверки, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.
4.10. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.
4.11. В тех случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрыты, либо требуют принятия срочных мер по их устранению или привлечению должностных и (или) материально ответственных лиц к ответственности, в ходе проверки составляется отдельный (промежуточный) акт, запрашиваются необходимые письменные объяснения.
4.12. Промежуточный акт подписывается должностным лицом ответственным за проверку конкретного вопроса программы проверки, и соответствующими должностными и материально ответственными лицами проверяемой организации.
В случае отказа уполномоченного должностного лица проверяемой организации подписать промежуточный акт в конце акта делается соответствующая запись. При наличии возражений указанного должностного лица они прилагаются к акту.
4.13. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт проверки.
4.14. В акте проверки не допускаются:
- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
- морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
4.15. Акт проверки составляется в двух экземплярах, а при необходимости более двух экземпляров.
Один экземпляр оформленного акта проверки вручается руководителю проверенной организации или лицу, им уполномоченному, для ознакомления и подписания.
О получении одного экземпляра акта проверки руководитель проверенной организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки, который остается у руководителя ревизионной группы. Такая запись должна содержать дату получения акта проверки (ревизии, акта встречной проверки), подпись лица, получившего акт, его должность и расшифровку этой подписи.
В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт проверки должностным лицом проводившем проверку в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки.
4.16. Каждый экземпляр акта проверки подписывается должностными лицами, осуществляющими проверку, а также руководителем и главным бухгалтером проверяемой организации
4.17. Должностное лицо осуществляющее проверку устанавливает по согласованию с руководителем проверенной организации срок для ознакомления последнего с актом проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
В случае если по истечении указанного срока акт проверки не передан проверенной организацией должностному лицу осуществляющего поверку, акт проверки считается согласованным.
4.18. При наличии у руководителя проверенной организации возражений по акту проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет должностному лицу осуществляющего поверку, письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
Непредставление письменных возражений или замечаний в момент передачи подписанного акта должностному лицу осуществляющего поверку означает отсутствие возражений и замечаний по акту проверки.
4.19. Должностное лицо осуществляющего поверку в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки.
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
4.20. Материалы каждой проверки должны составлять в делопроизводстве администрации муниципального района отдельное дело с соответствующим номером, наименованием и количеством страниц этого дела
5. Порядок реализации контрольных мероприятий
5.1. При выявлении в ходе проверки, ревизии бюджетных нарушений должностное лицо, осуществляющее проверку, направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения не позднее 30 календарных дней после даты окончания проверки, ревизии финансовому отделу администрации Пучежского муниципального района.
5.2. В случае установления фактов нарушения законодательства, предусматривающих административную ответственность, должностное лицо осуществляющее проверку не позднее дня передачи акта на согласование обязан передать материалы по данному факту должностному лицу, уполномоченному составлять протоколы об административных правонарушениях. Составление протокола, рассмотрение дела, принятие решения по делу осуществляются в порядке, определенном Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации.
5.3. В случае, когда меры по устранению указанных в акте проверки нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации могут быть приняты вышестоящей по отношению к проверенной организации организацией, должностное лицо проводившее проверку направляет Предписание в вышестоящую организацию в течение 10 рабочих дней после даты подписания акта.
5.4. В случаях выявления нарушений, содержащих признаки преступления, информация о таких нарушениях передается в правоохранительные органы в соответствии с действующим законодательством.
5.5. Результаты проверки в обязательном порядке доводятся до сведения главы администрации путем передачи ему для ознакомления материалов проверки. Материалы по каждой проведенной проверке передаются главе администрации в срок до 5 рабочих дней со дня подписания акта.
5.6. На основании акта проверки должностное лицо, осуществляющее проверку, оформляет обязательное к исполнению проверенной организацией (ее должностными лицами) предписание по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ (далее - Предписание). Предписание, подписанное главой администрации, направляется руководителю проверенной организации в течение 10 рабочих дней после даты подписания акта.
В Предписании указывается:
- наименование юридического лица, которому направляются рекомендации;
- перечисляются факты выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации, с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативно-правового акта, положения которого нарушены;
- способы (предложения) по устранению выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;
- сроки принятия мер по устранению выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;
- срок извещения должностного лица, направившего рекомендации, о принятии мер по устранению перечисленных в рекомендациях нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации.
5.7. Общий срок для устранения проверенной организацией выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений и замечаний, принятия соответствующих мер и направления должностному лицу осуществляющему проверку информации об устранении нарушений не может превышать 30 дней с момента получения Предписания.
5.8. Информация об устранении выявленных в ходе проверки нарушений и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями, направляется должностному лицу проводившему проверку, в установленный в предписании срок с приложением документов (копий документов), подтверждающих устранение проверяемой организацией выявленных нарушений и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями. Документы (копии документов) заверяются подписью руководителя и печатью проверяемой организации.
5.9. Должностное лицо, проводившее проверку осуществляет контроль за исполнением предписаний в проверяемой организации путем проведения проверки по вопросам устранения нарушений и замечаний, выявленных ранее проведенными проверками. Материалы такой проверки оформляются актом.
5.10. Материалы проверок, проведенных по обращениям правоохранительных органов и прокуратуры, передаются им в установленном порядке.
5.11. Неисполнение предписания о возмещении причиненного нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, муниципального ущерба в установленный в предписании срок является основанием для обращения уполномоченного должностного лица администрации Пучежского муниципального района в суд с исковым заявлением о возмещении ущерба, причиненного Пучежскому муниципальному району нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
6. Права и обязанности сторон
6.1. Должностные лица, участвующие в контрольных мероприятиях при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля, имеют право:
- На беспрепятственный доступ в помещения и (или) на территорию проверяемой организации при предъявлении распоряжения главы администрации на проведение контрольного мероприятия;
- Проводить контрольные действия по изучению обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности; использования имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в местный бюджет доходов от использования материальных ценностей, находящихся в собственности муниципального района;
- В установленном порядке запрашивать и получать в полном объеме достоверную информацию, документы и материалы, необходимые для осуществления своих полномочий. Документы, материалы и информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике и копиях, заверенных объектами финансового контроля в установленном порядке;
- Получать от должностных, материально ответственных и других лиц объектов финансового контроля объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе контрольных мероприятий;
- Проводить встречные проверки в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сравнения записей, документов и данных организаций с соответствующими записями, документами и данными объектов финансового контроля;
- Привлекать к проверке сотрудников структурных подразделений администрации Пучежского муниципального района;
- Знакомить с материалами ревизий (проверок) заинтересованных лиц по согласованию с главой администрации района.
6.2. Должностные лица, участвующие в контрольных мероприятиях при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля обязаны:
- Своевременно и в полной мере исполнять возложенные на них обязанности;
- При проведении ревизии (проверки), оформлении ее результатов, а также реализации материалов проверки руководствоваться Бюджетным кодексом Российской Федерации, иным законодательством Российской Федерации, Ивановской области, муниципальными правовыми актами и настоящим Порядком;
- Использовать полученные при осуществлении проверки данные только для выполнения порученной работы;
- Не нарушать права и законные интересы проверяемой организации;
- Не препятствовать руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю проверяемой организации присутствовать при проведении контрольных мероприятий, давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету контрольного мероприятия:
- Предоставлять руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю проверяемой организации, присутствующим при проведении контрольных мероприятий, информацию и документы, относящиеся к предмету контрольного мероприятия;
- Соблюдать установленные сроки проведения контрольного мероприятия;
6.3. Должностные лица проверяемой организации вправе:
- Непосредственно присутствовать при проведении контрольных мероприятий, давать объяснения, в том числе письменные, по вопросам, относящимся к предмету контрольного мероприятия;
- Получать от должностных лиц, проводящих контрольное мероприятие, информацию, которая относится к предмету контрольного мероприятия;
- Обжаловать действия (бездействие) должностных лиц, участвующих в контрольных мероприятиях при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля при проведении контрольного мероприятия в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6.4. Должностные лица проверяемой организации обязаны:
- Представлять в установленный срок должностным лицам, проводящих контрольное мероприятие, достоверные и полные документы, информацию и материалы, необходимые для осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю;
- Выполнять законные требования должностных лиц, проводящих контрольное мероприятие;
- Не препятствовать должностным лицам, проводящим контрольное мероприятие, в реализации их прав и исполнении обязанностей;
- Обеспечивать присутствие руководителей, иных должностных лиц или уполномоченных представителей проверяемой организации при проведении контрольного мероприятия.
7.Заключительные положения
7.1. Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются Главой
администрации.
7.2. Если в результате изменения действующего законодательства отдельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства.
7.3 Ответственность за нарушение бюджетного законодательства наступает в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Приложение №1 к Порядку осуществления
Внутреннего муниципального
финансового контроля
Утверждаю: ___________________
Глава администрации
Пучежского муниципального района
ПЛАН
внутреннего муниципального финансового контроля
администрации Пучежского муниципального района
на ____________ год
|
N |
Код |
Объект |
Проверяемый |
Вид |
Сроки |
Ответственные |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Ответственный исполнитель ________________ _________________
(подпись) (расшифровка)
Приложение № 2 к Порядку осуществления
внутреннего муниципального
финансового контроля
Утверждаю: ___________________
Глава администрации
Пучежского муниципального района
ПРОГРАММА
_____________________________________________________________
(вид и тема контрольного мероприятия, наименование проверяемой организации)
|
№ п/п |
Содержание проверяемого вопроса |
Период |
Исполнитель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответственный исполнитель ________________ _________________
(подпись) (расшифровка)
